Guía Completa de Trámites Fiscales para Autónomos en España

Ser autónomo en España implica cumplir con una serie de obligaciones fiscales que pueden resultar abrumadoras al principio. Esta guía te explica paso a paso todos los trámites que debes conocer.

Alta como autónomo: los primeros pasos

Antes de empezar tu actividad, necesitas:

1. Alta en Hacienda (Modelo 036/037)

Debes declarar:

• Tu actividad económica (epígrafe del IAE)
• El régimen de IVA aplicable
• El tipo de estimación de IRPF (normalmente estimación directa simplificada)

1. Alta en la Seguridad Social (RETA)

• Obligatoria para cualquier autónomo que ejerza una actividad económica habitual.
• La cuota mínima orientativa en 2025 ronda los 300 €/mes, dentro del sistema de cotización por ingresos reales.
• Debes darte de alta antes de iniciar la actividad o, como máximo, dentro de los 60 días naturales previos al inicio.

1. Licencia de actividad

• Depende del tipo de actividad y del municipio.
• Puede bastar con una comunicación previa o ser necesaria una licencia de apertura si abres un local al público.
• Se tramita en el Ayuntamiento correspondiente.

Obligaciones trimestrales

Cada trimestre (antes del 20 de abril, julio, octubre y enero) debes presentar, en su caso, los siguientes modelos:

Modelo 303 — IVA trimestral

Sirve para declarar el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes en las facturas) menos el IVA soportado (el que pagas en tus gastos y compras deducibles).

• Si el resultado es positivo, pagas esa cantidad a Hacienda.
• Si el resultado es negativo, puedes compensarlo en trimestres siguientes o, en algunos casos, solicitar devolución al final del año.

Tipos de IVA vigentes más habituales:

• General: 21%
• Reducido: 10% (por ejemplo, ciertos alimentos, transporte, hostelería)
• Superreducido: 4% (pan común, leche, medicamentos, libros, entre otros)

Modelo 130 — Pago fraccionado IRPF

Obligatorio para autónomos en estimación directa (normal o simplificada) que no tengan la mayoría de sus ingresos sometidos a retención.

• Se declara el beneficio neto trimestral: ingresos menos gastos deducibles.
• Se ingresa el 20% de ese beneficio como pago a cuenta del IRPF.
• Lo pagado a través del Modelo 130 se resta después en la declaración anual de la renta.

Modelo 111 — Retenciones de trabajadores y profesionales

Solo debes presentarlo si:

• Tienes empleados a tu cargo.
• Pagas a profesionales (otros autónomos) a los que practicas retención de IRPF en sus facturas.

En este modelo ingresas en Hacienda las retenciones practicadas en nóminas y facturas de profesionales.

Obligaciones anuales

Declaración de la Renta (Modelo 100)

Entre abril y junio de cada año, todos los autónomos deben presentar la declaración del IRPF.

En ella se incluyen:

• Todos los ingresos de tu actividad económica.
• Todos los gastos deducibles correctamente justificados.
• Otras rentas (trabajo por cuenta ajena, alquileres, rendimientos del capital, etc.).

Gastos deducibles habituales para autónomos:

• Cuota de autónomos (RETA).
• Alquiler del local o despacho afecto a la actividad.
• Suministros (luz, agua, internet, teléfono):
• Si trabajas desde casa, solo es deducible una parte proporcional según el porcentaje de vivienda afecto a la actividad.
• Material de oficina y herramientas de trabajo (ordenador, software, mobiliario, etc.).
• Formación relacionada con tu actividad (cursos, seminarios, congresos).
• Seguros profesionales (responsabilidad civil, seguro de oficina, etc.).
• Dietas y desplazamientos relacionados con la actividad, con límites y requisitos (justificantes, medios de pago, etc.).