Cambios fiscales para autónomos en 2026: facturación, Bizum y deducciones

Cuatro cambios fiscales que afectarán a los autónomos a partir de 2026

La Administración Tributaria ha anunciado y confirmado una serie de modificaciones en la normativa fiscal que impactarán directamente en la operativa de autónomos y trabajadores por cuenta propia durante el próximo ejercicio. Estos cambios afectan desde la obligatoriedad de sistemas de facturación hasta el control sobre operaciones de pago digital y el cálculo de deducciones personales. Con la Campaña de la Renta de 2025 aún en marcha y la presentación de cuentas anuales en cierre, es el momento de prepararse para estos cambios estructurales que requerirán decisiones previas o cambios operativos.

Los autónomos que no adapten sus sistemas antes de la implementación de estas medidas podrán enfrentarse a sanciones administrativas o rechazos en la presentación de documentación. A continuación, analizamos cada uno de estos cambios, qué obligaciones comportan y cómo afectarán según el perfil de actividad de cada profesional.

Excel para facturación: excepciones reales y cuándo sigue siendo válido

Hacienda ha confirmado que el uso de Excel u otros sistemas informáticos sin certificación específica para facturación está prohibido para la mayoría de autónomos desde la entrada en vigor del Real Decreto 1619/2012. Sin embargo, existen supuestos muy concretos donde la Administración permite excepciones.

La facturación manual o mediante hojas de cálculo sigue siendo permitida en estos casos: Te puede interesar: [Renta 2026: deducciones clave y plazo hasta 28 de junio](https://gestoriascercademi.com/blog/renta-2026-deducciones-clave-y-plazo-hasta-28-de-junio-mprvuunx).

• Autónomos con ingresos anuales inferiores a 3.005.060 euros que realicen exclusivamente operaciones internas no sujetas a IVA o no obligadas a facturación electrónica.
• Sectores específicos con normativa especial como transportistas de cargas, taxis o algunos servicios profesionales, siempre que mantengan registros equivalentes documentados.
• Actividades puntuales o sin periodicidad regular que generen operaciones ocasionales de venta de bienes o servicios.
• Régimen de módulos en ciertos supuestos donde no existe obligación de IVA trimestral detallado.

Lo relevante para 2026 es que Hacienda intensificará controles mediante cruces de información con entidades bancarias y plataformas de pago. Si un autónomo opera con ingresos que no justifican la excepción, la Administración podrá requerirle la implementación de software homologado con coste que oscila entre 100 y 600 euros anuales según funcionalidades.

Acción recomendada: Revisa si tus ingresos anuales superan los 3 millones de euros o si tu sector está sometido a obligaciones especiales. En caso de duda, contacta con Hacienda mediante cita previa (disponible actualmente) para solicitar confirmación escrita sobre tu situación específica.

Cambio de módulos a ingresos reales: ampliación de plazo y cómo solicitarlo

Hacienda ha ampliado recientemente el plazo para que los autónomos soliciten el cambio de régimen de estimación objetiva (módulos) al de ingresos reales según lo dispuesto en los artículos 27 y 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF).

Este cambio es especialmente relevante porque afecta al importe de IRPF a pagar y a las deducciones aplicables en la Declaración de la Renta. Muchos autónomos permanecen en módulos cuando sus ingresos reales no lo justifican, pagando más impuestos de lo necesario.

Módulos vs. ingresos reales: ejemplo comparativo

Un consultor autónomo con ingresos declarados de 35.000 euros anuales:

En régimen de módulos: La Administración le asigna ingresos potenciales de 42.000 euros según tablas oficiales por su sector. Paga IRPF sobre esta base aunque sus ingresos reales sean inferiores.

En régimen de ingresos reales: Declara 35.000 euros. Con gastos deducibles (suministros, software, seguros) de 8.000 euros, su base imponible es 27.000 euros, con un ahorro potencial de 2.000-2.500 euros en IRPF según su tipo marginal.

El plazo ampliado por Hacienda permite a autónomos que están en módulos solicitar el cambio dentro de la Campaña de la Renta 2025 (hasta finales de junio) para que sea efectivo a partir del ejercicio 2026. Este cambio implica:

• Obligación de llevar contabilidad simplificada (Libro de Ingresos y Gastos).
• Obligación de facturación electrónica si se supera el umbral de 3 millones de euros.
• Acceso a todas las deducciones profesionales: gasto de suministros, teléfono, vehículos, materiales, etc.
• Mayor complejidad en la declaración anual.

Modelos de solicitud necesarios:

1. Modelo 036 (Solicitud de cambios en datos de inscripción) presentado en la Delegación de Hacienda o a través de la sede electrónica aeat.es.
2. Declaración de ingresos y gastos del ejercicio anterior en el Modelo 130 (si estabas en módulos) o cálculo estimativo de ingresos para el nuevo régimen.
3. Justificación de que tu actividad real justifica el cambio.

La ventana para solicitar este cambio de cara a 2026 se cierra en junio de 2025. Si lo esperas al próximo año, el cambio no será efectivo hasta 2027.

Acceso de Hacienda a operaciones con Bizum: qué información verá

Desde 2024, la Administración ya tenía acceso a operaciones con Bizum de autónomos y empresarios a través de las entidades bancarias supervisadas. Para 2026, se confirma una ampliación del acceso directo que permitirá a Hacienda consultar todas las operaciones sin límite de importe. Te puede interesar: [Agencia Tributaria: calendario 2026 y cambios clave para autónomos](https://gestoriascercademi.com/blog/agencia-tributaria-calendario-2026-y-cambios-clave-para-autonomos-mpqgfsq2).

Esta medida forma parte del plan de lucha contra el fraude fiscal y la economía sumergida. Aunque Bizum está considerado formalmente como transferencia bancaria privada, Hacienda lo clasifica como operación de pago con trazabilidad obligatoria.

Lo que verá Hacienda sobre tus operaciones con Bizum:

• Identificación del emisor y receptor (nombres y números de teléfono).
• Fecha y hora exacta de la operación.
• Importe transferido.
• Concepto de pago (si se especifica).
• Historial completo sin límite temporal.

Lo que NO verá (protección de privacidad):

• Los detalles internos de conversaciones o motivos personales.
• Operaciones entre cuentas del mismo titular.
• Información sobre otros datos bancarios beyond Bizum.

Implicación práctica: Si eres autónomo y recibes pagos de clientes a través de Bizum, estás generando un rastro fiscal. Hacienda cruzará estas operaciones con tus declaraciones trimestrales de IVA (Modelo 303) y tu declaración anual de IRPF. Si hay discrepancias significativas, podrá requerirte justificación.

Recomendación: Mantén documentación paralela (facturas, albaranes, contratos) que justifique cada operación con Bizum, especialmente si supera los 1.000 euros. No es necesario que cambies de método de pago, pero sí que documentes adecuadamente cada transacción en tu contabilidad.

Deducciones por hijos a cargo: cuándo se pierden si trabajan

Hacienda ha aclarado recientemente un punto crítico sobre el mínimo personal por descendientes recogido en los artículos 56-58 de la LIRPF. Muchos autónomos desconocen que pierden parcial o totalmente esta deducción cuando sus hijos comienzan a trabajar o presentan su propia declaración de IRPF.

Importe y condiciones del mínimo por hijo

La deducción estándar es de 2.400 euros anuales por descendiente a cargo (desde 2024, no ha variado para 2025). Sin embargo, existen dos condiciones críticas:

1. Límite de ingresos del hijo: El descendiente no puede tener ingresos del trabajo superior a 15.000 euros anuales. Si supera esta cantidad, pierde automáticamente la condición de dependencia económica laboral y no tienes derecho a la deducción.
2. Presentación de declaración: Si el hijo presenta su propia declaración de IRPF (porque debe tributar), tú pierdes la deducción por ese descendiente. Esto ocurre aunque el hijo sea menor de edad o esté estudiando, si declara ingresos por trabajo en prácticas, becas remuneradas o cualquier otra fuente.

Ejemplo de pérdida de deducción

Tienes un hijo de 19 años que trabaja en una tienda con contrato de 20 horas semanales. Gana 12.000 euros anuales y no presenta declaración de IRPF porque está por debajo del umbral de retención (16.200 euros). Sí puedes deducir 2.400 euros.

El mismo hijo recibe una beca remunerada del Ministerio de 5.000 euros. Aunque sus ingresos totales siguen siendo 17.000 euros (sigue bajo 18.000), al presentar declaración de IRPF porque la beca genera obligación de tributar, pierdes completamente la deducción de 2.400 euros en tu IRPF.

Acciones clave en tu Campaña de Renta 2025:

• Consulta a tus hijos si han presentado declaración de IRPF en 2024.
• Verifica sus ingresos laborales totales (incluyendo becas remuneradas).
• Si los ingresos superan 15.000 euros, no apliques la deducción aunque no hayan presentado declaración.
• Si han presentado declaración, aunque sea con resultado a devolver, pierdes la deducción.

Qué debe hacer cada autónomo antes de finales de 2025

Para anticiparte a estos cambios de 2026, aquí está tu checklist de acciones prioritarias:

Inmediato (mayo-junio 2025 - fin de Campaña de Renta):

• Si estás en módulos y tus ingresos reales son inferiores a los asignados, solicita cambio a ingresos reales vía Modelo 036.
• Verifica si tienes hijos a cargo y confirma si presentaron declaración de IRPF o si superaron 15.000 euros de ingresos.
• Revisa los últimos 3 meses de tus ingresos por Bizum y compáralo con facturas emitidas para detectar discrepancias.

Antes del 31 de diciembre 2025:

• Si usas Excel para facturación y tus ingresos suponen que no tienes excepción, contratar software homologado (presupuesta entre 200-500 euros anuales según funcionalidades).
• Solicitar cita previa con tu delegación de Hacienda si tienes dudas sobre tu situación específica.
• Revisar con tu asesor la estructura de tus gastos deducibles si cambias a ingresos reales.

Preparación operativa:

• Actualizar tu sistema de facturación o software de contabilidad (si es necesario) antes de que comience 2026.
• Documentar todos los pagos por Bizum con facturas e información de clientes.
• Crear un registro paralelo de operaciones de pago digital si aún no lo tienes.

Análisis del impacto combinado

Los cuatro cambios no son independientes: forman un patrón claro de la Administración Tributaria hacia la trazabilidad total de la actividad económica de autónomos y empresas. La combinación de obligatoriedad de facturación electrónica, acceso a Bizum y control de módulos vs. ingresos reales crea un ecosistema donde prácticamente ninguna operación económica queda oculta. Te puede interesar: [Factura electrónica obligatoria: plazos inciertos y trampa para pymes en 2026](https://gestoriascercademi.com/blog/factura-electronica-obligatoria-plazos-inciertos-y-trampa-para-pymes-en-2026-mpqgebsm).

Esto tiene consecuencias positivas y negativas:

Impacto negativo: Mayor complejidad administrativa, especialmente para autónomos con múltiples fuentes de ingresos o que mezclan métodos de pago. Aumento de requerimientos de información si hay discrepancias entre lo declarado y lo detectado en cruzamientos de datos.

Impacto positivo: Mayor precisión en el cálculo de impuestos, reducción de la brecha fiscal entre lo que deberían pagar y lo que pagan, y oportunidades para autónomos en régimen de módulos de reducir su carga tributaria cambiando a ingresos reales si se justifica.

La clave está en la documentación: cada operación debe estar respaldada por pruebas (facturas, contratos, registros de pago) que justifiquen su naturaleza y legalidad.

Próximos pasos recomendados

No esperes a 2026 para actuar. La ventana para solicitar cambios de régimen se cierra en junio, y los software homologados para facturación necesitan tiempo de implementación.

Si tienes dudas sobre cuál es tu situación exacta o si los cambios te benefician o perjudican, la mejor inversión es una consulta con tu gestor o asesor fiscal. Muchos ofrecen primera consulta gratuita y pueden analizar tu caso específico con números reales de tu negocio.

La Administración está haciendo su deber: vigilar el cumplimiento fiscal. Tu responsabilidad es conocer las reglas del juego y jugar dentro de ellas, maximizando los beneficios legales que cada régimen te permite.

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