Autónomos: cambios en módulos, IVA e inmuebles en la Renta 2026

Tres cambios tributarios transforman la situación fiscal de los autónomos en 2026

En plena campaña de la Renta 2026, que arrancó a principios de abril, los autónomos se enfrentan a tres cambios significativos que condicionarán su declaración de la Hacienda Pública y su planificación tributaria para los próximos meses. Desde la posibilidad de renunciar al sistema de módulos hasta la aplicación de nuevos criterios en la venta de inmuebles alquilados, pasando por la supresión del IVA para determinados contribuyentes, las decisiones que tomen ahora tendrán impacto directo en su carga fiscal y en sus obligaciones declarativas.

Estos cambios llegan en un momento crítico del año fiscal: muchos autónomos ya han comenzado a revisar sus borradores de la Renta, otros presentan sus primeros pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades antes del 20 de abril, y los que tributan por cuotas trimestrales debe presentar el Modelo 303 de IVA antes de la misma fecha. Entender cómo se aplican estas novedades es esencial para tomar decisiones informadas y evitar sorpresas con la Hacienda Pública.

Renunciar al sistema de módulos: fechas clave y procedimiento

Para los autónomos que actualmente tributan por el sistema de módulos, existe la posibilidad de cambiar a tributación por rendimiento neto real o por estimación directa. Este cambio debe comunicarse a la Agencia Tributaria dentro de unos plazos muy específicos que ya están activos en abril de 2026. Te puede interesar: [Renta 2026: calendario, obligaciones y principales cambios confirmados](https://gestoriascercademi.com/blog/renta-2026-calendario-obligaciones-y-principales-cambios-confirmados-mnifri01).

La renuncia al sistema de módulos puede solicitarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo para que tenga efectos desde el 1 de enero del mismo año. Si esta fecha ya ha pasado (lo que sucede en abril), existe una segunda ventana: entre el 1 de abril y el 31 de mayo, pero con efectos a partir del 1 de junio del año en curso. Esto significa que los autónomos que se planteen cambiar de régimen fiscal y lo hagan en estas fechas verán aplicado el cambio desde el segundo semestre de 2026.

Hay un tercer plazo para cambios extraordinarios en circunstancias especiales, pero es menos flexible y requiere justificación ante la Administración. El procedimiento se realiza a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria o con ayuda de una gestoría.

Por qué importa: El sistema de módulos permite a muchos autónomos una tributación más sencilla, pero también más rígida. Los que facturan más de lo estimado o tienen gastos reales significativamente superiores a las presunciones del sistema pueden beneficiarse de cambiar a tributación real. Igualmente, los que facturan menos pueden ahorrar si salen del módulo.

Venta de inmuebles alquilados: el Tribunal Supremo frena a Hacienda

Una sentencia reciente del Tribunal Supremo ha marcado un punto de inflexión en cómo se calcula la base imponible cuando un autónomo o particular vende un inmueble que ha tenido alquilado. Hasta ahora, la Agencia Tributaria aplicaba una práctica que, según el TS, inflaba incorrectamente la renta imputada y, en consecuencia, el IRPF a pagar en la declaración.

La práctica cuestionada consistía en que Hacienda contabilizaba la totalidad del precio de venta como rendimiento, sin considerar debidamente las amortizaciones ya deducidas durante los años en que la propiedad estuvo alquilada. Esto generaba una doble imposición: primero se había gravado la renta presunta durante el alquiler (ya deduciendo amortizaciones), y después se volvía a gravar el incremento de valor en la venta.

El Tribunal Supremo ha fallado a favor de los contribuyentes, indicando que la administración debe aplicar métodos de cálculo que no dupliquen la carga fiscal. Esta sentencia tiene efectos retroactivos limitados, pero es particularmente relevante para autónomos que alquilan viviendas o locales y se plantean venderlos. Te puede interesar: [Asesorías fiscales en Santander: Guía completa 2026](https://gestoriascercademi.com/blog/asesorias-fiscales-en-santander-guia-fiscal-actualizada-mnh2l1qe).

Por qué importa: Si eres autónomo con inmuebles alquilados y te planteas vender en 2026, esta jurisprudencia te protege. Además, si ya recibiste una liquidación de Hacienda basada en la práctica anterior, esta sentencia te da argumentos para interponer recurso o reclamación. Se estima que miles de autónomos y particulares podrían haber pagado más IRPF de lo debido por este motivo.

Supresión del IVA para miles de autónomos: impacto de 650 millones

Una de las medidas más impactantes del año fiscal 2026 es la supresión del IVA para determinados autónomos. Según estimaciones de la administración, esta medida dejará de ingresar aproximadamente 650 millones de euros en las arcas del Estado, lo que da idea de su magnitud.

Esta supresión afecta principalmente a autónomos que desarrollan actividades consideradas de bajo riesgo fiscal o de especial interés social. El criterio exacto varía según el tipo de actividad, pero generalmente beneficia a profesionales de servicios, sanitarios, educativos y similares. La supresión no es automática: los autónomos deben verificar si sus actividades están incluidas en el listado de beneficiarios y, en caso afirmativo, solicitar la exención.

La implicación es doble: por un lado, estos autónomos dejarán de repercutir IVA a sus clientes (lo que puede mejorar su competitividad); por otro, tampoco podrán recuperar el IVA de sus gastos, lo que reduce sus ventajas fiscales. El balance depende de cada caso específico, pero en general, autónomos con poco IVA deducible salen ganando.

Por qué importa en abril de 2026: Aunque la medida se anunció con anterioridad, abril es cuando muchos autónomos están presentando sus declaraciones del primer trimestre (Modelo 303). Si están dentro del colectivo beneficiario y aún no han solicitado la exención, deben hacerlo cuanto antes para que no haya inconsistencias entre el IVA declarado y la exención. Además, esta supresión puede afectar a las retenciones que les practican los clientes (Modelo 111).

Cómo actuar en abril de 2026: guía práctica

Dante la confluencia de cambios, es recomendable que los autónomos tomen las siguientes acciones antes de terminar el mes:

1. Revisar el régimen tributario actual. Si estás en módulos y factura ha cambiado significativamente respecto a estimaciones, valora si renunciar al sistema es ventajoso. Tienes hasta el 31 de mayo para solicitarlo con efectos desde junio.
2. Consultar si estás en el colectivo de supresión de IVA. Accede a la sede de la Agencia Tributaria y verifica si tu actividad está incluida. Si lo está, considera los beneficios y drawbacks antes de solicitar la exención.
3. Si tienes inmuebles alquilados y planeas vender, documenta bien las amortizaciones deducidas históricamente. Esta información será crucial si Hacienda cuestiona la base imponible, y ahora tienes jurisprudencia del TS de tu parte.
4. Presenta tus declaraciones trimestrales (Modelo 303, Modelo 130, Modelo 111) antes del 20 de abril. Usa los borradores de la Renta para anticipar cómo estos cambios afectarán a tu IRPF anual.
5. Considera asesoramiento profesional si tus circunstancias son complejas. Una gestoría puede ayudarte a optimizar estas decisiones y asegurar que tus declaraciones reflejen correctamente los nuevos criterios.

Contexto más amplio: modernización y cambio de criterios

Estos tres cambios reflejan una evolución más amplia en la política tributaria de 2026. Por un lado, el Tribunal Supremo está cuestionando prácticas de la Agencia Tributaria que considera excesivamente gravosas (como en el caso de inmuebles). Por otro, el Gobierno está ajustando el sistema fiscal para ciertos colectivos (autónomos con IVA suprimido) y manteniendo opciones de flexibilidad (como el sistema de módulos con posibilidad de renuncia). Te puede interesar: [Master en Asesoría Jurídica de Empresas: Guía Completa 2026](https://gestoriascercademi.com/blog/master-en-asesoria-juridica-de-empresas-lo-que-tu-empresa-necesita-saber-mnh2gpqs).

Para los autónomos, esto significa que el entorno fiscal es menos predecible pero potencialmente más equitativo si saben cómo maniobrar dentro de él. La recomendación general es no dejar decisiones para el último momento: abril es el momento clave para revisar, ajustar y tomar decisiones que tendrán consecuencias durante todo el año.

Próximos pasos clave

Antes de cerrar abril, asegúrate de:

• Presentar todas las obligaciones declarativas trimestrales (IVA, retenciones, pagos fraccionados).
• Decidir si solicitarás cambio de régimen tributario (si la fecha límite de marzo ya ha pasado, usa la ventana de abril a mayo).
• Verificar si te beneficia la supresión del IVA y, en caso afirmativo, iniciar trámites de solicitud.
• Revisar tu borrador de la Renta teniendo en cuenta estos cambios y, si es favorable, confirmarlo cuanto antes.

El 31 de mayo es la fecha límite para confirmar o enviar la declaración de la Renta de 2025 (tributación del año 2025, cuya renta se declara en campaña 2026). Aunque esto puede parecer lejano, la información fiscal que recopiles y las decisiones que tomes ahora afectarán a esa declaración final.

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